金通灵财务造假案续：4家券商被罚，深交所重下“资格罚”

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　　金通灵（300091）(300091.SZ)财务造假一案，余波未平。

　　继前一日对金通灵的审计机构大华会计师事务所(特殊普通合伙)实施处罚后，5月14日，江苏证监局再开7张罚单，光大证券、国海证券、东吴证券、华西证券（002926）及相关人员被重罚。

　　同日，因金通灵造假案，大华所、华西证券及相关责任人亦遭深交所作出暂不受理文件的“资格罚”重处分。南都湾财社记者注意到，这是注册制下深交所首次对保荐机构、会计师事务所实施暂不受理的“资格罚”。

　　江苏证监局连下7张罚单，涉事4家券商被罚

　　据江苏证监局下发的多份罚单内容，在金通灵长达6年时间的财务造假中，从发债、定增到并购等环节，涉及券商众多，可谓“层层失察”。

　　具体来看，华西证券在金通灵2019年非公开发行股票保荐项目的执业过程中存在尽职调查工作未勤勉尽责、向特定对象发行股票上市保荐书存在不实记载等问题，刘静芳、张然作为金通灵2019年非公开股票项目保荐代表人，未勤勉尽责，对华西证券保荐阶段的违规行为负有直接责任。

　　此外，华西证券在金通灵2019年非公开发行股票履行持续督导职责过程中，未能勤勉尽责履行相关义务，持续督导期出具的部分持续督导跟踪报告和检查报告存在不实记载，持续督导现场检查工作执行不到位。郑义、陈庆龄作为该项目的持续督导保荐代表人，对上述违规事项负有主要责任。

　　东吴证券在金通灵2021年非公开发行债券项目中未勤勉尽责，存在内核意见跟踪落实不充分、工作底稿不完善等情况。王秋鸣作为该项目的负责人对上述违规行为负有直接责任。

　　国海证券在金通灵2017年非公开发行股票履行持续督导职责过程中，未能勤勉尽责履行相关义务，持续督导期出具的2017-2019年度持续督导现场检查报告存在不实记载，持续督导报告对外发布程序不符合规定等。林举、唐彬作为该项目的持续督导保荐代表人，对上述违规事项负有主要责任。

　　光大证券在金通灵2018年发行股份购买资产并募集配套资金项目履行持续督导职责过程中，未充分履行核查义务，利用其他证券服务机构专业意见未进行必要的审慎核查，导致制作、出具的2018-2020年度持续督导意见存在不实记载。财务顾问主办人员周平、王世伟对上述违规行为负有直接责任。

　　对于上述券商及相关人员，江苏证监局作出以下处罚：华西证券被暂停保荐业务资格6个月，郑义、陈庆龄被出具警示函，刘静芳、张然2年内不得担任证券发行上市保荐业务相关职务或者实际履行上述职务；东吴证券及王秋鸣被出具警示函；国海证券及林举、唐彬被出具警示函；光大证券及周平、王世伟被出具警示函。

　　深交所“重拳”整治，大华所、华西证券半年暂不受理文件

　　对于失职的中介机构和从业者，深交所亦出“重拳”整治。

　　5月14日，深交所作出处分决定：对大华所给予6个月不受理其出具的证券业务和证券服务业务相关文件的处分，暂停时间为2024年5月14日至2024年11月13日，对三名签字会计师予以12个月、36个月不等的暂不受理文件处分，并均处以公开谴责。

　　与此同时，深交所对华西证券予以6个月暂不受理文件并处公开谴责，对项目两名保荐代表人予以两年暂不受理文件并处公开谴责，并对两名持续督导保荐代表人予以通报批评。

　　国海证券、光大证券、东吴证券及5名相关保荐代表人、项目主办人等责任人员，均被深交所予以通报批评处分。

　　据了解，暂不受理文件是指暂不受理专业机构或者其从业人员出具的相关业务文件，是交易所对保荐承销、审计评估等中介机构及其从业人员的一项“资格罚”，属于较重的处分。这是注册制下深交所首次对保荐机构、会计师事务所实施暂不受理的“资格罚”。

　　业内人士认为，对于会计所而言，被暂停业务资格6个月的负面影响很大。其中，受影响最大的是IPO业务，部分拟IPO企业很有可能“等不起”，更换会计所。另外，每年的6月至8月是会计所竞标上市公司审计业务的重要时期，而处于暂停业务期的大华所无法参与竞标，这意味着大华所的上市公司审计业务规模也将受影响。

　　上述机构被重罚，除了自身未尽职外，也和当前严监管的环境有关。新“国九条”强调，严查欺诈发行等违法违规问题，严肃整治财务造假、资金占用等重点领域违法违规行为。进一步压实发行人第一责任和中介机构“看门人”责任，建立中介机构“黑名单”制度。监管通过加大对机构的处罚，以此来倒逼机构提高执业质量，更好地发现相关公司违法违规行为。

　　采写：南都湾财社记者方诗琪

　　记者

来源：南方都市报

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