迪安诊断应收账款逾85亿占资产近半 拟1.4亿向关联方“卖子”谋变

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　　盈利能力大幅下滑，迪安诊断（300244）走上“卖子”的道路。

　　近日，迪安诊断(300244.SZ)公告显示，公司拟以现金方式向泰格医药（300347）(300347.SZ)转让公司所持观合医药35.83%股权及其他相关股权和财产份额，合计转让比例为40.57%，本次交易金额为1.4亿元。

　　需要注意的是，泰格医药为迪安诊断董事叶小平实际控制并担任董事长的企业，根据相关规定，泰格医药为公司及苏州瀛凯的关联法人，因此本次交易构成关联交易。

　　近年来，迪安诊断业绩大幅下降。其中，2024年上半年，公司实现营业收入62.18亿元，同比下降9.12%；净利润7174.68万元，同比下降84.17%。

　　截至2024年上半年底，迪安诊断应收账款达85.67亿元，占总资产的48.82%，创下2023年第四季度以来新高。

　　预计带来4700万处置收益

　　一份协议之下，迪安诊断拟将孵化8年的资产出售。

　　近日，迪安诊断发布公告显示，公司及公司控股子公司苏州瀛凯分别与泰格医药就观合医药、诸暨观鹤、诸暨观荷、诸暨观合的股权或财产份额转让事项签署《股权转让协议》及《财产份额转让协议》，协议约定公司及苏州瀛凯拟以现金方式向泰格医药转让其直接或间接所持观合医药合计40.5650%股权，转让价格合计为人民币1.4亿元。

　　其中，诸暨观鹤、诸暨观荷、诸暨观合系观合医药的员工持股平台。具体来看，迪安诊断拟以现金方式向泰格医药转让公司所持观合医药35.83%股权、诸暨观鹤5.22%财产份额、诸暨观荷4.89%财产份额、诸暨观合2.55%财产份额以及公司控股子公司苏州瀛凯持有的观合医药3.69%股权。

　　需要注意的是，公告显示，泰格医药为迪安诊断董事叶小平实际控制并担任董事长的企业，根据相关规定，泰格医药为公司及苏州瀛凯的关联法人，因此本次交易构成关联交易。

　　观合医药于2016年由迪安诊断与泰格医药共同孵化设立，是一家专注于临床研究实验室服务(简称“CRO业务”)的公司，自设立之初就独立承担CRO业务并独立进行会计核算。

　　泰格医药表示，公司出售直接和间接所持观合医药的全部股权，是综合考虑公司自身情况、经营规划以及观合医药目前的经营情况等而做出的决定，符合公司的整体规划和长远利益。本次交易完成后，公司将进一步完善优化上市公司的业务结构，专注主营业务发展，提高公司资源配置效率，进一步提升公司核心竞争力。

　　数据显示，2023年和2024年上半年，观合医药营业收入分别为2.11亿元和7300.09万元，净利润分别为2792.3万元和590.82万元。

　　截至2024年上半年末，观合医药资产总额达2.85亿元，负债总额达4854.58万元，净资产达2.37亿元。

　　公告显示，以6月30日作为评估基准日，观合医药股东全部权益价值评估值为4.02亿元。

　　迪安诊断表示，本次交易的最终定价系在参考观合医药评估值的基础上，结合1—6月观合医药业绩情况以及评估基准日后实施的现金分红情况，经交易各方友好协商确定，交易定价合理，不存在显失公允及损害公司利益的情形。

　　同时，迪安诊断介绍，本次交易将导致公司合并报表范围发生变化，交易完成后，观合医药不再纳入公司合并报表范围。本次交易预计为公司带来4700万元的处置收益，将对公司2024年净利润产生正面影响。

　　净利大降逾84%

　　有意思的是，观合医药曾经是迪安诊断的“宝贝疙瘩”。

　　2022年10月，迪安诊断曾发布公告称，根据公司总体战略布局，结合子公司观合医药的业务发展现状，公司董事会授权公司管理层启动分拆观合医药境内上市的前期筹备工作。

　　彼时，迪安诊断表示，本次分拆观合医药上市，旨在充分利用资本市场优化资源配置的功能，拓宽子公司的融资渠道，加速其发展并提升经营及财务表现，并进一步优化公司在CRO领域的布局，强化公司CRO业务的市场优势，实现资本增值，从而提升公司持续盈利能力及核心竞争力。

　　不过，随后，迪安诊断分拆观合医药上市再无进一步消息，如今更成了泡影。

　　迪安诊断此次出售观合医药股权，或许与公司业绩不佳相关。

　　资料显示，迪安诊断成立于1996年，与不少IVD(体外诊断)、医疗器械公司一样，走的“先代理，再自研”之路。

　　2004年，迪安诊断开始转型布局检测服务，此后通过自建和收购，扩张成全国性ICL公司。

　　目前，迪安诊断主要业务涉及医学诊断服务、诊断技术研发、诊断产品生产及销售、CRO、司法鉴定、健康管理等领域。

　　疫情之下，迪安诊断业绩猛增。

　　2019年至2022年，迪安诊断营业收入分别为84.53亿元、106.49亿元、130.83亿元和202.82亿元，同比分别增长21.33%、25.98%、22.85%和55.03%；净利润分别为3.47亿元、8.03亿元、11.63亿元和14.34亿元，同比分别增长-10.63%、131.20%、44.83%和23.33%。

　　不过，2023年，迪安诊断实现营业收入134.08亿元，同比下降33.89%；净利润3.07亿元，同比下降78.56%。

　　对此，迪安诊断表示，2023年，由于全国阶段性检测筛查需求消退，公司诊断服务业务收入及净利润较上年同期下降明显。

　　迪安诊断的业绩下滑延续到了2024年，公司上半年实现营业收入62.18亿元，同比下降9.12%；净利润7174.68万元，同比下降84.17%。

　　其中，2024年上半年，迪安诊断的诊断服务营业收入达23.62亿元，同比下降13.4%；渠道产品营业收入达39.19亿元，同比下降4.75%。

　　需要指出的是，截至2024年上半年底，迪安诊断货币资金达17.78亿元，同比下降43.94%；短期借款达10.67亿元，同比下降22.03%；长期借款达18.94亿元，同比下降29.08%，公司账面现金并不充足。

　　同期，迪安诊断应收账款达85.67亿元，创下2023年第四季度以来新高；存货达16亿元，创下2022年第四季度以来新高。

　　其中，迪安诊断2024年上半年底应收账款占总资产的48.82%。此前，公司应收账款从2019年的33.30亿元，猛增至2022年的99.56亿元高点，到2023年期末回落至80.54亿元。

　　这也表示，迪安应收账款从2024年开始又再度增加。

来源：长江商报

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